Abgeltungsteuer bei Bausparverträgen
Fallbeispiel: seit vielen Jahren zahlt ein Bausparer in einen Bausparvertrag ein. Der Bausparvertrag wird nach 2009 zuteilungsreif. Jährlich anfallende Zinsen werden sofort wieder in den Bausparvertrag investiert. Zuzüglich zu den Zinsen erhält der Bausparer einen jährlichen Bonus, den er am Ende der Laufzeit des Bausparvertrages erhält, falls er das Bauspardarlehen nicht in Anspruch nimmt. Muss in diesem Fall, oder vergleichbaren, die Abgeltungsteuer gezahlt werden?
Auch wenn die Zinsen, die die Bausparkasse zahlt, sofort wieder in den Bausparvertrag investiert werden, müssen diese Zinsen schon vor 2009 jedes Jahr versteuert werden. Dies wird nach 2008 weiterhin so sein. Nur, dass dann die Abgeltungssteuer gilt. Die Bonuszahlung würde im oben geschilderten Fall auch der Abgeltungssteuer unterliegen. Weil die Bonuszahlung erst nach dem 1.1.2009 ausgezahlt worden ist, dem Stichtag, an dem die Abgeltungssteuer gültig wird.
Ist die Abgeltungssteuer für Bausparverträge ein Nachteil?
Die pauschale Abgeltungssteuer beträgt 25% plus Solidaritätszuschlag (= 26,375%) und ist daher geringer als die Steuern, die viele vor 2009 auf Zinsen zahlen mussten. Daher muss die Abgeltungsteuer in Verbindung mit Bausparverträgen nicht unbedingt ein Nachteil sein. Ob man nun mehr oder weniger zahlen muss, als vor Einführung der Abgeltungssteuer im Jahr 2009, wird also durch den persönlichen Steuersatz entschieden. Auch für diejenigen, die Kirchensteuer zu zahlen haben, könnte es durch die Abgeltungssteuer noch günstiger sein als ohne. Diejenigen die Kirchensteuer zu zahlen haben, müssen mit circa 1,6% mehr Steuern rechnen (bei einer Kirchensteuer von 9% insgesamt 27,98%. Ohne Sonderausgabenabzug wären es noch etwas mehr).
Wäre es günstiger sich den Bonus für den Bausparvertrag vor 2009 auszahlen zu lassen?
Falls der Bausparer durch die Auszahlung von dem Bonus seinen Sparerfreibetrag ausschöpft, werden beispielsweise Zinsen mit seinen anderen Einkünften addiert und mit seinem persönlichen Steuersatz versteuert. Das im Jahr 2008 erzielte Gesamteinkommen würde dadurch gesteigert werden. Und entsprechend der persönliche Steuersatz und die zu zahlenden Steuern.
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